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金三+大数据比你想象的恐怖,企业需从10个方向着手规避78个风险点

 2020-11-20        创汇空间         

2020年金三+大数据,让偷税的风险更大!

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金三屡翻“旧账”!

历史偷税被追缴!

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两年前偷税被“金三”追缉!
 

北京一家公司2年前偷税行为被金三+大数据查出追缴,企业所得税调增465050元,补缴税款119214.3元。

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企业历史旧账难遁逃,百万补税!
 

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处理:

1、这家公司2012-2015年度少缴的增值税、城市维护建设税、资源税、印花税1337.70元、企业所得税合计1527149.75元,确定是偷税行为。

2、这家公司2012-2015年度少扣缴的个人所得税—其他利息股息红利所得95553.11元,属扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为。

3、对于这家公司2012-2015年度少缴纳税款,除了进行1676849.62元的追缴,少缴的税款还要从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。

升级后的金税三期,强大到什么地步呢?

每月初,税务局通过金三系统和网上申报系统进行大数据比对;如果企业比对不符,税控设备会被锁,不能开票的问题了,而且企业必须对该情况做出解释,并进行三年时间的账务查询。 

除此之外税务局还专门设立了“申报异常处理”岗位,专门负责比对异常的处理。只要出现一个异常点,企业就会被约谈,一旦异常不属于合理范围,准备好近3年的账吧!

有人会说了,升级后的金税三期如此强大,那企业应该从哪些方面自查和避免呢?

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警惕!

金三监管下

这10件事请注意!

01
虚开发票

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其中,与实际经营情况不符:

1、没有真实交易;

2、有真实交易,但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易,但让他人代开发票。

注意:对开、环开发票虽然属于闭环抵扣,未少缴税,也未给国家造成损失。但是,它是基于没有真实业务的情况下开具的发票,属于虚开发票,其取得的进项作转出处理。(在刑罚上不按虚开发票罪处罚,但行政上还是以虚开发票定性处罚)

02
库存账实不一致

发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常,马上就会接到税务局电话,甚至会实地盘查,一旦有问题,就会涉嫌偷税。

在此提醒,一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做账实差异分析表。再者违法的事情不要做,不要开具与实际经营不符的发票。

03
公转私、私转私等异常

今年央行刚刚发布了大额现金管理试点,这无疑也是释放了一个信号,通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

04
企业所得税申报异常

企业自身的收入与费用严重不匹配;重点费用异常(如:加油费、差旅费等);与同行业对比收入、费用异常。

05
个税申报异常

2020年个税也是被稽查的重点,随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。虽然企业是代扣代缴个税,负担者是个人,但最终受到处罚的是企业。所以企业就老老实实申报,对于不想多交税的个人,及时疏通普法。

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06
小税种申报异常

很多公司对小税种不重视,认为其金额小,不会被监管,这样想就大错特错了,小税种也会引起大风险。

比较典型的例子:2014年神木县税局查处某煤炭运销企业,责令补缴2009-2014印花税2110.73万元,滞纳金950.6万元。

之所以小税种风险大,主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等,长此以往,所缴的税跟业务量不成比例,这样不想引起税务局的注意都难。

07
骗取出口退税

现大数据时代,多部门(税务、海关、银行等)信息已共享,再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。另,国家对骗取出口退税严厉打击,违法成本极高,在此劝企业千万不要有此想法。

08
长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”,通常情况下认定为半年。

09
税负率异常

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。

10
税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点

 

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